Voor de inkomstenbelasting is het bepalen of u fiscaal partner bent zeer belangrijk. In dit artikel wordt er uitgelegd wat een fiscaal partner is en wat dat betekent voor de wet inkomstenbelasting 2001.

Wat is een fiscaal partner?

Een fiscaal partner is een term uit het belastingrecht. Fiscaal partnerschap kan leiden tot veranderingen in de hoeveelheid belasting die u moet betalen. In beginsel is een fiscaal partner een persoon met wie iemand een partnerschap aangaat en waarmee hij/zij financieel verantwoordelijk is.

Wanneer bent/heeft u een fiscaal partner?

Fiscaal partnerschap staat geregeld in artikel 5a van de algemene wet inzake rijksbelastingen en artikel 1.2 van de wet IB 2001. Hierin staat dat als fiscaal partner wordt aangemerkt:
-De echtgenoot
-De ongehuwde meerderjarige persoon waarmee de ongehuwde meerderjarige belastingplichtige een notarieel samenlevingscontract is aangegaan en met wie hij staat ingeschreven op hetzelfde woonadres in de basisregistratie personen of een daarmee naar aard en strekking overeenkomende registratie buiten Nederland.

En;
Degene die op hetzelfde woonadres als de belastingplichtige staat ingeschreven in de basisregistratie personen en:
-Uit wiens relatie met de belastingplichtige een kind is geboren;

-Die een kind van de belastingplichtige heeft erkend dan wel van wie een kind door de belastingplichtige is erkend;

-Die voor de toepassing van een pensioenregeling als partner van de belastingplichtige is aangemeld;

-Die samen met de belastingplichtige een woning heeft, die hun anders dan tijdelijk als hoofdverblijf ter beschikking staat op grond van eigendom, waaronder begrepen economisch eigendom, of op grond van een recht van lidmaatschap van een coöperatie;

-Die evenals de belastingplichtige meerderjarig is, waarbij op dat woonadres tevens een minderjarig kind van ten minste een van beiden staat ingeschreven, behoudens ingeval de belastingplichtige een verzoek indient om niet als partner te worden aangemerkt van degene, bedoeld in de aanhef van dit lid, bij welk verzoek de belastingplichtige door middel van een schriftelijke huurovereenkomst, waaraan bij ministeriële regeling nadere voorwaarden kunnen worden gesteld, doet blijken dat een van beiden op zakelijke gronden een gedeelte van de woning huurt van de ander of dat beiden op zakelijke gronden een eigen gedeelte van de woning huren van een derde, of

-Die in het aan het kalenderjaar voorafgaande kalenderjaar reeds partner van de belastingplichtige was.

De gevolgen van fiscaal partnerschap
De gevolgen van het fiscale partnerschap zijn dat de inkomsten en vermogens van de partners samen worden belast, en dat de partners gezamenlijk een inkomstenbelastingaangifte indienen en gezamenlijk inkomstenbelasting betalen. Hierdoor kunnen de partners profiteren van de progressieve inkomstenbelasting en de aftrekposten. Een voorbeeld van een voordeel van een fiscaal partner is de aftrek van hypotheekrente. Als een stel in fiscale partnerschap is, kunnen ze de hypotheekrente die zij betalen voor hun eigen woning, samen aftrekken van hun inkomstenbelasting. Dit betekent dat zij gezamenlijk meer hypotheekrente kunnen aftrekken dan wanneer ze alleenstaand zouden zijn. Hierdoor kan het fiscale partnerschap hen helpen om hun maandelijkse hypotheeklasten te verlagen.