Dividendbelasting is een belasting die wordt geheven op uitgekeerde dividenden aan aandeelhouders. Deze belasting is niet alleen van toepassing op Nederlandse bedrijven en beleggers, maar ook op buitenlandse bedrijven en beleggers die investeren in Nederlandse bedrijven. In dit artikel zullen we nader ingaan op wat dividendbelasting is, hoe het werkt, wie ermee te maken krijgt en welke regels er gelden voor de betaling en teruggaaf van deze belasting.

Wat is dividendbelasting?

Dividendbelasting is een belasting die wordt geheven op de uitkering van dividenden aan aandeelhouders. Het tarief van de dividendbelasting is in Nederland in principe 15% in 2023, maar dit tarief kan afwijken op basis van belastingverdragen met andere landen. De dividendbelasting is een voorheffing op de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting die de aandeelhouder verschuldigd is over het dividend.

Wie moet dividendbelasting betalen?

In Nederland is de vennootschap die de dividenden uitkeert verplicht om de dividendbelasting in te houden en af te dragen aan de Belastingdienst. De vennootschap moet de verschuldigde dividendbelasting inhouden op het brutobedrag van de dividenduitkering en dit bedrag afdragen aan de Belastingdienst. Als de aandeelhouder in het buitenland woont, kan de vennootschap een vermindering van de dividendbelasting toepassen op basis van een belastingverdrag tussen Nederland en het land van de aandeelhouder.

Vrijstelling van dividendbelasting

Er zijn een aantal vrijstellingen van dividendbelasting mogelijk, waardoor er geen of minder dividendbelasting hoeft te worden betaald. Een van de vrijstellingen is de deelnemingsvrijstelling. Deze vrijstelling geldt voor dividenden die worden uitgekeerd door een dochteronderneming aan haar moederonderneming. Hierbij moet de moederonderneming minimaal 5% van het geplaatste kapitaal van de dochteronderneming bezitten en moet de dochteronderneming in Nederland of in een ander EU-land zijn gevestigd.

Teruggaaf van dividendbelasting

Als de aandeelhouder meer dividendbelasting heeft betaald dan hij verschuldigd is, kan hij een verzoek tot teruggaaf indienen bij de Belastingdienst. Dit kan bijvoorbeeld het geval zijn als de aandeelhouder in het buitenland woont en er een vermindering van de dividendbelasting mogelijk is op basis van een belastingverdrag.

Dividendbelasting is een belangrijk en actueel onderwerp voor zowel aandeelhouders als vennootschappen. Als u aandelen bezit of van plan bent om te investeren in aandelen, is het belangrijk om goed op de hoogte te zijn van de regels over dividendbelasting en de mogelijke gevolgen voor uw financiële situatie.