Crypto's en belasting
Over crypto’s wordt ook belasting geheven. Als u als belasting plichtige geen belasting betaald over uw cryptovaluta, kunt u zelfs een boete krijgen en fiscale naheffing krijgen
Over cryptomunten wordt ook belasting geheven. Als u als belastingplichtige geen belasting betaalt over uw cryptovaluta, kunt u zelfs een boete en fiscale naheffing krijgen. De belasting op cryptovaluta kan via box 1 of box 3 van het Nederlandse belastingstelsel geheven worden, afhankelijk van het gebruik van de valuta. Volgens de KVK gaat de belastingheffing over cryptocurrency via de aangifte inkomstenbelasting. U geeft de stand van uw vermogen aan per 1 januari (00:00:00 uur) inclusief de cryptokoers.
Box 1: verdiensten
Als u bijvoorbeeld cryptomunten als betalingsmiddel voor een verdienste krijgt, hoort dit in box 1. Cryptomunten worden hier gezien als loon in natura. De cryptocurrency moet bij ontvangst worden omgezet in euro’s. Het omgerekende eurobedrag behoort tot de winst van de eenmanszaak die belast is met de inkomstenbelasting in box 1. Ondernemers moeten ook btw-facturen uitgeven. Het omgerekende bedrag in euro’s vormt dan de basis voor de berekening van de btw. Bij een eenmanszaak is er ook sprake van asset labeling. Mogelijk kan cryptocurrency worden beschouwd als het startkapitaal van een eenmanszaak
Box 3: handelen
Als particulier behoort cryptovaluta tot uw bezittingen in box 3, dus als een particulier cryptocurrency koopt op een handelsplatform, wordt dit belast in box 3. Ga voor het bepalen van het belastbaar inkomen in box 3 uit van een (fictief) rendement tot 5,37%. Dit betekent dat werkelijke winsten (en verliezen) niet belastbaar (of aftrekbaar) zijn. Het nominale rendement wordt berekend op basis van de waarde van de bezittingen in box 3 op 1 januari van het betreffende jaar en wordt belast tegen 31%. In box 3 is vermogen van maximaal 50.000 euro per persoon vrijgesteld van belasting.
Van box 3 naar box 1 en vice versa
De omstandigheden bepalen de box waar het vermogen thuishoort
- Is de kennis van cryptocurrency-handel slechts een goed onderbouwde schatting van bekende omstandigheden? Dan geldt box 3.
- Heeft u speciale (a priori) kennis bij het handelen, zodat het onzekere deel van de transactie verdwijnt? Dan valt uw winst in box 1.
- Cryptocurrency-handel is uw dagelijkse activiteit. Uw winst wordt vrijwel zeker belast in box 1.
- Je hebt IT-apparatuur gekocht en deze gebruikt om cryptocurrency te “mijnen”. De vergoeding die u hiervoor krijgt, gaat naar box 1. De waarde van de cryptocurrency zelf gaat terug naar box 3.
- U wordt betaald om activa of IT-apparatuur voor anderen te beheren. Dit inkomen valt in box 1.
Onderneemt u een van bovenstaande werkzaamheden voor uw B.V.? Over de resultaten wordt dan vennootschapsbelasting geheven. Bij latere uitkering van BV wordt aanmerkelijk rente geheven (box 2). Bij interesse of vragen kan u vrijblijvend het onderstaande formulier invullen:
Contact formulier
Wilt u meer lezen over fiscale particuliere onderwerpen lees dan het artikel: Geschillen met de belastingdienst
Bronnen: belastingdienst.nl, kvk.nl en businessinsider.nl