U heeft hard gewerkt, een mooi leven opgebouwd en wilt graag iets achterlaten voor uw kinderen.
Maar dan komt ineens de Belastingdienst om de hoek kijken met… erfbelasting.
Zou u het geld maar gewoon alvast kunnen geven en zo die erfbelasting vermijden. Maar ja, als u schenkt krijgt u weer te maken met schenkbelasting.
Gelukkig bestaat er iets als een schenking op papier. Zo kunt u geld schenken na uw overlijden waardoor u mogelijk erfbelasting kunt vermijden. Hoe deze schenking op papier of eigenlijk formeel een schenking onder schulderkenning werkt leggen wij u in dit artikel graag uit en we vertellen u ook gelijk wat de kleine lettertjes zijn.
Wat is een schenking op papier?
Een schenking op papier (officieel: schenking onder schuldigerkenning) is eigenlijk precies wat de naam zegt:
U schenkt een bedrag aan bijvoorbeeld uw kind zonder dat u het bedrag ook daadwerkelijk direct geeft. In plaats daarvan spreekt u af dat u het bedrag in de toekomst wel gaat geven maar dat voorlopig nog even niet doet en het bedrag dus schuldig bent. Op deze manier krijgt uw kind dus een vordering op u, en houdt u het geld voorlopig zelf nog in handen. Het is alsof u het bedrag schenkt en het daarna meteen weer terug leent.
Waarom kiezen mensen voor een schenking op papier?
De schenking op papier wordt vaak gebruikt om vermogen alvast over te dragen, zonder dat u direct geld hoeft te missen waardoor u financieel flexibel blijft. Het grootste voordeel? Het bedrag valt later (onder voorwaarden) buiten de nalatenschap. En dat betekent minder erfbelasting. Het vermogen is op deze manier “uit de erfenis” gehaald.
De kleine lettertjes
De Belastingdienst vindt dit natuurlijk allemaal prima maar wel onder de voorwaarde dat het niet louter een papieren trucje is. Daarom is het belangrijk dat u als schenker jaarlijks een rente van minimaal 6% betaalt over het bedrag dat u schuldig erkent. Dat is geen willekeurig percentage, maar een fiscale ondergrens. Als u dit niet doet dan zegt de Belastingdienst bij overlijden dat het een goede poging was maar dat uit niets blijkt dat er sprake was van een schuld en dat het toch echt een gewone erfenis is met de bijhorende erfbelasting.
De drie grootste valkuilen
Een schenking op papier kan heel gunstig zijn, maar alleen als u het goed uitvoert. Dit zijn de grootste aandachtspunten.
- Rente betalen, bewijs is cruciaal
De rente moet elk jaar daadwerkelijk worden overgemaakt. Vervolgens moet uw kind dat later kunnen aantonen met bijvoorbeeld: bankafschriften of betalingsbewijzen. Geen bewijs? Dan is de schenking alsnog onderdeel van de erfenis. - Uw kind krijgt box 3-vermogen
Uw kind krijgt een vordering op u. En die vordering telt mee in box 3. Dat betekent jaarlijks vermogensbelasting betalen. Dit kan bij grote bedragen neerkomen op enkele duizenden euro’s per jaar! Niet alleen dat, het kan ook nog gevolgen hebben voor toeslagen of uitkeringen waarbij vermogen meetelt. Het voordeel is natuurlijk wel dat het bedrag van de schenking op papier bij u wordt gezien als een schuld en hierom uit uw box 3 verdwijnt wat veel belastingvoordeel kan opleveren. - Schenking vs. Schenking op papier
U kunt er natuurlijk ook voor kiezen om normaal te schenken in plaats van gebruik te maken van een schenking op papier. Het voordeel hieraan is dat uw kind het geld direct kan gebruiken en het nadeel is dat u de schenking ook direct moet geven. Schenkbelasting kan verschuldigd zijn als u boven de vrijstelling schenkt. De jaarlijkse vrijstelling is vastgesteld op 6.908 euro in 2026 alles daarboven kan belast zijn. Daarom kiezen veel ouders ervoor om “vrij van recht” te schenken: zij betalen de schenkbelasting voor hun kind. Hier is echter wel een belangrijke nuance: De door u betaalde schenkbelasting wordt door de Belastingdienst gezien als een extra schenking van u aan uw kind. Over deze extra schenking moet opnieuw schenkbelasting worden betaald. Daarom is het belangrijk om dit vooraf goed te berekenen en eventueel fiscaal advies in te winnen. Als u wilt dat uw kind het geld direct heeft is dit een optie, Als u vooral erfbelasting wilt vermijden is schenking op papier wellicht beter.
Schenkbelasting klinkt logisch als iemand geld krijgt. Maar bij een schenking op papier krijgt uw kind geen geld, alleen een vordering. Het is daarom belangrijk om te zorgen dat de rente daadwerkelijk wordt betaald zodat de Belastingdienst de schenking op papier achteraf niet toch aanmerkt als een normale schenking!
Notaris: noodzakelijk
Een schenking op papier moet in de praktijk vrijwel altijd via een notariële akte worden vastgelegd. Alleen dan wordt de schenking goed erkend voor de erfbelasting. - Conclusie: slim, maar alleen als het goed gebeurt
Een schenking op papier is een populaire en vaak fiscaal aantrekkelijke manier om: vermogen over te dragen, erfbelasting te besparen zonder direct geld weg te geven. Maar het werkt alleen als u zich houdt aan de spelregels:
notariële vastlegging
jaarlijkse rente van minimaal 6%
rente daadwerkelijk betalen én dit bewijzen
rekening houden met box 3 bij uw kind
Overweegt u een schenking op papier?
Een schenking op papier kan veel belasting besparen, maar kleine fouten kunnen grote gevolgen hebben. Wilt u weten of dit in uw situatie fiscaal verstandig is? Neem gerust contact met ons op, wij denken graag met u mee.
Maak vrijblijvend een afspraak www.nkbelastingadvies.nl/contact